Par Dorothée Pierry le 17 février 2022
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Il existe de nombreux crédits d’impôt accessibles en France. Parmi eux, il est notamment possible de déduire de ses impôts les dons réalisés au profit d’associationsqu’il s’agisse de sommes d’argent versées, de dons en nature, de dons par SMS ou encore de revenus soumis sur renonce au profit de certains organismes (en savoir plus).

Deux types de déductions fiscales sont possibles et dépendant de la nature des organismes (voir les organismes concernés). En effet, si votre don s’adresse à un organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publiquecelui-ci ouvre droit à une réduction d’impôt sur le revenu égal à 66 % du versement total, dans la limite de 20 % du revenu imposable de votre foyer. Faire un don à un organisme d’aide aux personnes en difficulté vous permettrez une réduction d’impôt correspondant à 75 % des versements, dans la limite de 1 000 euros pour les dons effectués en 2022 (voir les détails).

Avec la mise en place du prélèvement à la source, les réductions d’impôts liées aux mêmes faits aux associations sont maintenues, si le système de prélèvement change. En effet si vous êtes donateur, vous recevrez à partir du 15 janvier 2022 un acompte de 60% de la réduction d’impôt au titre des dons déclarés en 2020. Vous devez ensuite déclarer le montant des dons réalisés en 2020 au profit d’associations dans votre déclaration de revenus, ce qui donne lieu au règlement du solde à compter de juillet 2022 (ce qu’il faut savoir ).

Pour connaître le fonctionnement des prélèvements fiscaux liés aux dons et en savoir plus sur les impacts du prélèvement à la source, parcourez la suite de cet article.

Don à une association et impôts : Quelles sont les règles ?

En France, les dons déductibles des impôts doivent être faits de manière désintéressée et sans demander aucune contrepartie au bénéficiaire.

De plus, les dons doivent s’adresser au profit d’organismes publics ou privés reconnus d’utilité publique ou d’intérêt général à but non lucratif, d’associations ou de fondations, d’œuvres caritatives ou encore de fonds de dotations ( voir ci-dessous).

Don et déduction d’impôts : Quelles sont les associations concernées ?

Une fois le don réalisé, le montant de la réduction dépendra de l’organisme qui en a donné. On en distingue deux formes :

• Les organismes d’intérêt général ou reconnus d’intérêt public : œuvres ou organismes d’intérêt général dont les domaines d’activité concernent l’éducation, la philanthropie, la science, l’humanitaire, le sport, la famille, la culture, l’art, le financement d’une entreprise de presse ou d’une élection, le patrimoine ou encore l’environnement. Voici quelques exemples : Unicef, Médecins Sans Frontières…
• Les organismes d’aide aux personnes en difficulté : associations fournissant gratuitement une aide alimentaire, des soins médicaux ou favoriser le logement des personnes défavorisées. Voici des exemples : Les Restos du Cœur, la Croix-Rouge, le Secours catholique…

Les dons aux associations qui permettent une déduction sur l’impôt

Plusieurs types de dons sont pris en compte par l’administration fiscale. Le premier est bien entendu les versements que vous avez pu adresser à une ou plusieurs associations. Mais ce n’est pas le seul :

• Les dons en nature : On peut citer par exemple un tableau ou une voiture. Dans ce cas, la valeur sera déterminée lors de la remise du don en question à l’association bénéficiaire
• Les revenus que vous avez renoncé au profit d’une association
• Les frais engagés dans le cadre de vos activités de bénévoles et pour lesquels vous ne demandez pas à être remboursés. Les associations ont souvent besoin de personnes qui apportent leur soutien. Découvrez par exemple comment devenir bénévole aux Restos du Cœur dans cet article. Dans ce cas, conservez l’ensemble des tickets (repas, essence, bon de transport…) pour justifier de vos frais
• Les dons effectués par SMS : Dans ce cas, vous êtes prélevé directement par votre opérateur téléphonique sur votre facture habituelle et celui-ci se charge ensuite de reverser le montant du don à l’association de votre choix, sans transmettre votre identité

Quel est le montant déductible pour un don à une association ?

Comme évoqué ci-dessus, le montant des réductions d’impôts lié aux dons dépendant de la forme de l’organisme bénéficiaire.

Ainsi, deux cas de figure existent :

• Si vous avez fait un don à un organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publique : Vous pouvez alors déduire 66 % du montant versé de votre impôt sur le revenuet ce dans la limite de 20% du revenu imposable. Exemple : Si vous avez effectué un don de 100€, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt de 66€.
• Si vous avez fait un don à un organisme d’aide aux personnes en difficile : Vous pouvez alors déduire 75 % du montant versé de votre impôt sur le revenu, et ce dans la limite de 1.000€ (seuil pour les dons réalisés en 2022. en raison de la crise sanitaire, ce seuil sera maintenu jusqu’au 31 décembre 2023 au minimum). Au-delà de cette somme, la fraction ouvre droit à une déduction de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable.

Avant le prélèvement à la sourcepour bénéficier de ces déductions fiscales, il était nécessaire de déclarer le montant des dons réalisés dans le formulaire « Réductions d’impôts – Crédit d’impôt » (case 7 UF pour les organismes d’intérêt général et dans la case 7 UD pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté situées en France).

Depuis 2019, le prélèvement à la source a changé le mode de fonctionnement de ces réductions fiscales. Les détails sont consultables ci-dessous.

Prélèvement à la source et dons associatifs : Qu’est-ce qui a changé ?

L’entrée en vigueur du prélèvement à la source le 1er janvier 2019 n’a pas mis fin aux réductions d’impôts liés aux dons faits aux associations. Ce bénéfice est maintenu, mais le système de déduction est modifié.

Ainsi, si vous êtes donateur :

• Vous serez envoyé dès le 15 janvier 2022 un acompte de 60% de la réduction d’impôt dont vous avez favorisé l’année précédentec’est-à-dire la réduction payée en 2020 au titre des dépenses engagées en 2019.
• Le solde vous sera ensuite versé à partir de juillet 2022une fois votre déclaration de revenus complétée avec le montant des dons versés.

Voici les explications liées au prélèvement à la source en vidéo

Il est important de conserver les justificatifs de dons qui vous ont été remis par l’association bénéficiaire durant 3 ans. En effet en cas de contrôle, ces documents pourraient vous être réclamés.

Il est à noter que depuis le 9 mai 2021, il est également possible de bénéficier d’un crédit d’impôt pour un abonnement presse. Son montant est de 30 % du prix de l’abonnement.

Crédit photo : © momius / Fotolia

Diplômée de Sciences Po, je suis journaliste/rédactrice freelance. Je possède dix ans d’expériences professionnelles web et rédaction et travaille pour le site aide-sociale.fr depuis 2017